大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于会计从业资格考试支付的问题，于是小编就整理了2个相关介绍会计从业资格考试支付的解答，让我们一起看看吧。
先付款后开票的会计分录怎么做？
企业***用预付款的方式购货往往先付款后开票，预先支付购货款时的会计分录是借：预付账款，贷：银行存款。
收到所购货物和开具的***时，会计分录是借：材料采购、原材料等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：预付账款。
补付所欠的购货款，会计分录是借：预付账款，贷：银行存款。
先付款后开票，可以通过预付账款核算，借预付账款，贷银行存款；收到***后借相应科目，应交税费，贷预付账款即可。 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账，施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。 企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。 收到所购物资时，根据***账单等列明应计入购入物资成本的金额。 借记“物资***购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用***上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。 预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。 企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
先付款后开票的快递分录应该是借，应付账款，贷，银行存款，这时候直接把应付账款下面下设一个。
供应商然后等开来***以后，再直接从估价入库转为供应商就可以了，也就是说现在应付账款下面下设两个二级科目，一个是估价入库，一个是供应商估价入库，主要是记的就是***。
购货方先付款，对方还没给开***，借：预付账款，贷：银行存款。
等对方给开具***了，做会计分录，借：原材料，借：应交税费-（增值税进项税额），贷：预付账款。
对应销货方先收款后开票情况借：银行存款，贷：预收账款。
开票时，借：预收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-（增值税销项税额）
会计分录问题：公司购买办公用品，用支票支付，那怎么写分录呢？
用支票支付的款项如何做分录? 用现金支票支付货款如果是付给对方支票，就与转账支票是一样的。都是： 借：应付账款(等科目) 贷：银行存款 其中借方科目的应付账款只是一种类型，应根据付款类型及方式调整分录。例如:原材料等。怎样用支票付款? 一般来说，现金支票用于公司自己到自己的银行基本账户取现用，转账支票用于同城付款使用 付款的话，首先你要去你的***行买转账支票，银行有专门的申请单，填写之后盖上银行预留印鉴(财务章和法人章)到银行购买 买回来之后，填写支票，主要是收款人名称(应该是收款人的银行账户名称)，金额(大小写)，开票日期，以及出票人账户信息等 最好要记得盖上你的财务预留印鉴，然后把支票存根减下来你留着做账，支票给对方就可以了。
到此，以上就是小编对于会计从业资格考试支付的问题就介绍到这了，希望介绍关于会计从业资格考试支付的2点解答对大家有用。
